1月13日，浙江证监局一纸行政处罚决定书落地，中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)及两名签字注册会计师高敏建、庞玉文因在ST银江2021至2022年度年报审计中未勤勉尽责，被合计罚没1173.2万元。这一处罚不仅揭开了上市公司连续两年财报虚假记载的面纱，更恰逢资本市场财务造假综合惩防体系深化落实的关键阶段，成为监管层“打帮凶”、强监管的又一典型案例。
根据浙江证监局查明的事实，中兴华所此次违规核心在于审计程序的系统性缺位，最终导致两份标准无保留意见审计报告沦为“虚假记载”。回溯案件细节，银江技术的财务造假手段并不复杂，却在专业审计机构的核查中“一路绿灯”：2022年，银江技术重复提供驻马店某智能化工程项目材料，中兴华所误将其认定为未记账新项目，导致公司当年年报虚增营业收入5170.87万元、利润总额944.33万元，分别占当期披露金额的3.21%和12.63%;更早的2021年，银江技术山东某光伏电站项目通过补充协议调减结算总价，但未相应调减营业收入1645.71万元，虚增利润总额1621.02万元，占当期利润总额的比例高达15.08%。
更值得警惕的是，银江技术还存在重大信息披露遗漏问题。2018至2019年购入的6幢案涉不动产，在已披露初始抵押情况的前提下，后续新增的关联担保事项未在2021至2022年年报中披露。数据显示，这两个年度未披露的关联担保不动产账面价值分别为6.15亿元、4.58亿元，占当期净资产的比例均超13%，其中2021年占比更是达到17.68%，已属于对投资者决策有重大影响的关键信息。
令人费解的是，中兴华所在审计过程中多次错失发现问题的机会。在驻马店项目和山东项目均已被识别出存在建造合同收入舞弊重大错报风险，且分别出现发票与收入确认年份错配、竣工验收日期大幅滞后于合同约定等异常信号的情况下，该所未保持合理职业怀疑，也未执行进一步审计程序。而在关联担保核查环节，中兴华所仅获取了无法体现抵押登记情况的产权证书扫描件，未按要求查验原件或向不动产登记部门查询，最终导致重大遗漏未被发现。按照《国家审计准则》要求，勤勉尽责、保持职业谨慎是审计人员的基本职业要求，中兴华所的一系列操作显然与这一规范严重背离。
浙江证监局指出，中兴华所的行为违反了《证券法》第一百六十三条规定，构成证券服务机构未勤勉尽责的违法行为。两名签字注册会计师高敏建、庞玉文作为直接负责的主管人员，同样难逃追责。最终处罚决定明确：没收中兴华所业务收入556.60万元，并处以等额罚款;对高敏建、庞玉文分别给予警告并各罚30万元。据悉，中兴华所此次审计服务收费仅为2021年290万元、2022年300万元(均含税)，短短两年的审计收入，最终换来翻倍的罚款，付出了沉重的违法代价。
这并非中兴华所首次因审计失职领到大额罚单。公开资料显示，这家成立于1993年、历经多次改制的会计师事务所，在2025年9月就曾因太安堂年报审计违规，被广东证监局罚没1943万余元，两名签字注册会计师也分别被罚款45万元。彼时查明，太安堂在2018至2020年存在虚增收入、利润、存货及未披露关联交易等多项违法行为，而中兴华所出具的审计报告同样存在虚假记载。不到半年时间两次被罚，且均涉及上市公司重大财务造假，这家机构的审计质量控制体系漏洞已然凸显。
值得注意的是，银江技术早已与中兴华所“切割”。2024年，银江技术公告变更审计机构，理由是“为进一步提高审计工作质量”，拟聘请中喜所承接2024年度审计业务。在此之前，中兴华所已连续4年为银江技术提供审计服务，并在2024年4月对其2023年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告，核心问题直指大额资金往来及成本费用的准确性、完整性。受此影响，银江技术股票于2024年5月6日起被实施退市风险警示，简称变更为“*ST银江”;直至2025年5月，公司才因风险警示条件消除，将股票简称变更为“ST银江”。
中兴华所的连续违规并非个例。据统计，仅2025年下半年，就有30多家会计师事务所收到监管罚单，全年受罚的会计师事务所、注册会计师及相关企业数量创下历年之最。这一现象背后，是监管层对财务造假“零容忍”的坚定态度。2026年1月5日，证监会牵头召开的资本市场财务造假综合惩防体系跨部门工作推进座谈会明确提出，要对财务造假和第三方配合造假一体打击，深化行刑衔接，完善民事追责支持机制，从根源上提高造假成本。
宁波聚正投资管理有限公司投资总监巫清登曾表示，随着监管加强，审计生态正在加速重构，审计机构作为资本市场“看门人”的责任边界日益清晰，主动辞任高风险项目将成为常态，市场优胜劣汰机制将持续强化。对于普通投资者而言，中兴华所与ST银江的案例再次敲响警钟，在关注上市公司业绩数据的同时，审计机构的执业质量和诚信记录同样值得重点关注，而监管层持续收紧的监管态势，也将为资本市场筑牢更坚实的“防火墙”。
文章来源于网络。发布者：火星财经，转载请注明出处：https://www.sengcheng.com/article/122601.html
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