这个10%，值得腾讯游戏们好好提防

今年二月，一家中国香港游戏公司突然收到一张来自日本税务部门的“大礼”——18亿日元（约8628万人民币）的税单。

原因是从2025年4月1日起，日本正式要求苹果和谷歌这样的平台代收代缴10%的消费税。

乍看之下，只是一项普通的税收政策调整。当这个数字真正落到实处，其威力足以让任何出海游戏企业感到一丝寒气。

区区10%的消费税，相比现在动辄超过100%的关税似乎不是什么大数字。但对普遍还需要支付30%渠道分成的游戏公司而言，意味着实际到手收入要从原来的70%降到了63%——对于那些靠大量投放实现薄利多销的买量游戏来说，无异于釜底抽薪。

更为关键的是，在早早一年就预告了这次政策之后，日本国税显然做好了充足准备，像是对Yotta Games的追缴行动，就是一场跨国合作，透过海外壳公司“钻空子”的好日子恐怕一去不复返。

在全球化逐渐倒退的今天，一个国家的政策“创新”往往会引发连锁反应。

很有可能日本只是第一个明确要求平台代扣消费税的国家，而非最后一个，看似微小的10%，或许将对腾讯、网易、米哈游等游戏巨头的全球战略产生深远影响。

这个10%，值得每一家有出海野心的中国内容公司提早想好对策。

01 查税、扣押、罚款，游戏氪金屡上“枷锁”

从2025年4月1日起，苹果和谷歌这两大应用商店被日本指定为“特定平台运营商”，必须在交易环节直接代开发商缴纳10%的消费税。这一政策对中国游戏公司的收入结构产生了立竿见影的冲击。

具体来说，原本游戏厂商与渠道平台的分成比例是70:30，现在平台会先代扣10%的消费税，剩余90%再按原比例分成，意味着开发者实际只能获得63%的收入。对于许多依靠精准买量和大规模用户获取的游戏产品，特别是那些本就利润率不高的产品，无疑是雪上加霜。

关键是这一次并不只是说说而已，今年2月，当Yotta Games因未缴纳日本消费税而被追缴18亿日元税款的消息传出，可谓是一次经典意义上的“杀鸡儆猴”。

在这起案例中，东京国税局不仅追缴了约15亿日元的未缴消费税，还包括未申报罚款在内共约18亿日元。

并且由于Yotta Games在税务调查中不配合，日本国税局采取了提前缴纳期限的强制措施，并迅速扣押了公司在日本的财产。强硬的执法姿态表明，一旦被盯上，企业将面临不仅是追缴税款，还可能是品牌声誉损失、业务中断甚至是法律诉讼等多重风险。

根据《产经新闻》的报道，日本国税局是通过与新加坡税务部门的信息交换，获取了苹果和谷歌平台上的游戏厂商清单，精准锁定了未申报缴纳消费税的境外企业。跨国税务协作机制的建立，标志着游戏公司在全球范围内的税务合规难度大幅提升。

对于数字经济特别是游戏产业这样的富矿，各国政府显然不会熟视无睹。

实际上，早在Yotta Games之前，Epic也曾因类似问题被日本追缴约30亿日元的消费税，显示这已经成为一种系统性的监管趋势，而非孤立事件。

随着各国税务信息交换机制的完善，“选择性合规”或“钻空子”的空间将越来越小，毕竟苹果和谷歌这些渠道方并没有义务去替企业避税。也意味着，游戏公司不仅需要适应新的税收环境，还需要彻底改变过去可能存在的侥幸心理，建立全面、主动的税务合规文化。

即便是通过官网直接充值等非平台渠道获取收入的游戏公司，虽然暂时可以避开平台代扣的机制，但仍需自行向日本税务机关申报缴纳10%的消费税。根据规定，年销售额超过1000万日元（约50万元人民币）的外国企业都需要缴纳这一税款。

日本作为国内游戏大厂的海外最大营收来源之一，自然不可能轻易放弃，只不过在竞争加剧增长停滞的情况下，任何一点点额外开销，无疑都会如鲠在喉。

02 从消费税到数字关税，虚拟产品难获免死金牌

面对日益严峻的国际税收环境，特别是像腾讯、网易、米哈游等行业巨头，需要制定全面而灵活的应对策略，将税务风险转化为可控因素，甚至寻求在税务合规中创造新的竞争优势。

更值得注意的是，日本通过平台强制代收代缴相应税款的模式，很可能成为其他国家效仿的标志性案例。当前，欧盟已经实施了数字服务税，澳大利亚、印度等国也在加强对数字经济的税收监管。

日韩、欧美可以说是腾讯、网易以及米哈游海外收入的主要来源地，一旦这些市场都采取类似的税收政策，其整体收入结构和盈利能力将受到显著影响。更重要的是，不同国家和地区的税收政策各不相同，这增加了跨国经营的复杂性和合规成本。

如果更多市场纷纷采取类似措施，中国游戏公司将面临多重税负叠加的压力，潜在的收入损失将呈几何级数增长。

一旦出现数字关税壁垒或虚拟产品领域的贸易战，巨头们的出海业务无疑是第一个牺牲品。

因此，对于游戏厂商来说，提早建立防火墙或许是当务之急。

其一，建立专业化的国际税务管理团队已成为必然选择。与其被动应对各国税收政策的变化，不如主动建立起覆盖全球主要市场的税务监测和合规体系。

其二，在产品定价和收入模式上需要进行战略性调整。

一方面，可以考虑适当提高产品价格，将部分税负转嫁给消费者；另一方面，也可以通过优化产品内容和用户体验，比如加大PC平台买断制游戏的研发，从而弥补税负增加带来的利润损失。

其三，则是多元化支付渠道的布局也是一个值得考虑的方向。虽然苹果和谷歌平台已成为游戏收入的主要渠道，但开发商也可以探索通过官网直接充值等替代渠道。

最后，将税务合规视为品牌建设的一部分也越来越重要。特别是在国际化经营中，良好的税务声誉可以为企业带来更多政策支持和商业机会。

面对以国家为主体的税务合规，企业绝大多数时候都只能被动接受，但这其中也会自然而然的产生从外向内革新的动力。像是加大PC平台游戏的研发力度和规模，亦或是学习Epic自建游戏商场甚至是移动端发行渠道，甚至自建硬件生态。

当然不是只有游戏厂商需要面对的现实，同为数字内容的长视频出海、短剧出海同样也会需要考量这一问题。

影视内容出海的利润空间远不及游戏，那么当下投入不菲的出海大计是否值得一博，也许需要重新打上一个问号。

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