近日，浙江证监局一纸行政处罚决定书，让中兴华会计师事务所再度站上舆论风口。监管部门对中兴华处以没收业务收入556.60万元、并处等额罚款的重罚，合计罚没1113.2万元;签字注册会计师高敏建、庞玉文分别被警告并罚款30万元，本次处罚总金额达1173.2万元。这已是这家行业排名第29位的会计师事务所，四个月内收到的第二笔千万级罚单，折射出监管层对中介机构审计失职行为的“零容忍”态度，也契合证监会构建财务造假综合惩防体系、压实中介机构责任的监管导向。
中兴华此次被罚，源于对银江技术年报审计的严重失职。2022年至2023年，中兴华先后为银江技术出具两年期标准无保留意见审计报告，分别收取审计服务费290万元、300万元，合计590万元的报酬，最终却沦为企业财务造假的“帮凶”。监管查明，中兴华出具的审计报告存在三大虚假记载问题，直接导致银江技术2021年至2022年合计虚增营收6816.58万元，虚增利润总额2565.35万元，财务数据失真幅度显著。浙江证监局明确指出，中兴华在营业收入审计和关联担保核查中，未遵循注册会计师执业准则，未获取充分、适当的审计证据，审计程序存在根本性缺失。
审计失职的代价远不止行政罚款。上海久诚律师事务所主任许峰表示，在2019年4月19日至2024年4月30日期间买入银江技术股票，且在2024年4月30日后卖出或继续持有的投资者，可发起民事索赔，中兴华将被列为共同被告承担连带赔偿责任。而银江技术自身也因财务造假付出沉重代价，公司已被实施其他风险警示，股票简称变更为“ST银江”。2024年年报显示，ST银江营业收入同比锐减53.13%至5.48亿元，净亏损扩大至9.41亿元，业绩持续恶化，即便控股股东偿还了1.97亿元占用资金，公司内控隐患与经营压力仍未完全消除。
这并非中兴华首次因审计违规领受重罚。回溯至2025年9月，广东证监局已对其中出具重磅罚单，因在太安堂2018年至2020年财务报表审计中未勤勉尽责，中兴华被没收业务收入485.85万元，并处1457.55万元罚款，罚没合计近1943万元，相关签字注册会计师戈某平、邓某峰分别被罚款45万元。经查，太安堂在此期间存在虚增收入、利润、存货，以及未披露非经营性资金占用关联交易等多项违法行为，而中兴华出具的审计报告未能识别上述问题，虚假记载情节严重。
短短一年多时间，中兴华的审计违规罚单接踵而至，暴露其执业质量的系统性漏洞。2025年1月，广东证监局因中兴华在鼎龙文化年报审计中，存在存货风险评估缺失、生产与仓储循环程序缺陷、银行函证执行不到位等问题，对其出具警示函，而鼎龙文化因连续两年虚增利润已被终止上市，中兴华作为审计机构同步被追责。同月，河南证监局查实中兴华在2017年雏鹰农牧审计报告中存在虚假记载，对其没收收入142万元并罚款283万元，相关责任人同步受到处罚。当年5月，财政部亦对中兴华发出警示，因其对广东顺铁控股审计时，政府补助证据获取不足、营业收入审计程序执行不力，相关注册会计师被给予警告处分。
频繁爆雷的背后，是中兴华内控体系的全面失守。深圳证监局此前在行政监管措施决定书中明确指出，中兴华在内部治理、质量控制、独立性及项目执业质量方面存在系统性缺陷。从人员管理来看，其合伙人考核机制未体现质量导向，意味着在利益分配与晋升体系中，审计质量让位于业务规模与营收指标，这种畸形导向直接导致审计人员在执业中敷衍了事、流于形式。而随着监管力度持续加码，这种“重业绩、轻质量”的模式已难以为继。证监会近年构建全方位立体化追责体系，对中介机构实施“一案双查”、并联立案，对串通舞弊等行为从重处罚，近三年已办理财务造假案203件，向公安机关移送信披案件116件，中介机构的违法成本大幅提升。
行业信任的崩塌正在引发连锁反应。据统计，2025年12月以来，已有超40家上市公司与中兴华解除合作关系，客户流失态势明显。作为一家2024年度收入达13.14亿元、拥有805名注册会计师的行业头部会所，中兴华的接连违规不仅损害自身品牌声誉，更对整个审计行业的公信力造成冲击。许峰律师提醒，随着投资者维权意识觉醒，中介机构的连带赔偿责任将成为常态，后续中兴华或将面临多起民事索赔案件，财务压力进一步加大。
从监管趋势来看，压实中介机构“看门人”责任已是资本市场监管的核心方向。证监会在《关于加强上市公司监管的意见(试行)》中明确提出，要坚决破除财务造假“生态圈”，对审计评估机构从严追责，适用禁业罚等“硬措施”。对中兴华的密集处罚，正是这一监管导向的具体体现。对于投资者而言，需警惕与问题审计机构合作的上市公司潜在风险，在作出投资决策时关注审计机构资质与执业记录;而对审计行业而言，中兴华的案例敲响警钟，唯有坚守执业准则、筑牢内控防线，才能在日益严格的监管环境中立足。
目前，中兴华尚未就系列处罚发布整改公告，其如何弥补内控缺陷、挽回市场信任，仍有待观察。但可以肯定的是，在监管“长牙带刺”的背景下，任何企图规避审计责任、沦为财务造假“帮凶”的中介机构，都将付出沉重的法律与市场代价。
文章来源于网络。发布者：火星财经，转载请注明出处：https://www.sengcheng.com/article/123060.html
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